Aktuelles zu digitalen Dienstleistungen
Dieser Ratgeber bietet globalen Digitalanbietern praxisnahe Orientierung auf Grundlage der Vorgaben der Eidgenössischen Steuerverwaltung.
Schwellenwert / weltweiter Umsatz
Die Schwelle von 100.000 CHF bezieht sich auf den weltweiten Umsatz, nicht nur auf den in der Schweiz erzielten Umsatz.
Beträgt Ihr weltweiter Umsatz mindestens 100.000 CHF, kann ab dem ersten relevanten Verkauf an nicht für die MWST registrierte Privatpersonen oder Unternehmen in der Schweiz Schweizer MWST anfallen.
Fallbeispiel
Unternehmen X verkauft weltweit Software-Abonnements und erzielt einen Gesamtumsatz von 150.000 CHF. Anschließend tätigt es seinen ersten Verkauf im Wert von 50 CHF an eine Privatperson in Zürich.
Unternehmen X muss sich für die Schweizer MWST registrieren und auf diesen Umsatz von 50 CHF Schweizer MWST abrechnen.
Geltungsbereich / Einordnung
Elektronische Dienstleistungen werden mit minimaler menschlicher Beteiligung über das Internet oder ein elektronisches Netzwerk erbracht.
Abrechnung und Administration
Eine Leistung, die über das Internet oder ein elektronisches Netzwerk mit minimaler menschlicher Beteiligung erbracht wird — zum Beispiel Software-Downloads, Streaming-Medien, Cloud-Hosting und andere automatisiert bereitgestellte digitale Produkte.
Jedes ausländische Unternehmen, dessen weltweiter Umsatz 100.000 CHF übersteigt und das elektronische Dienstleistungen an Kunden in der Schweiz erbringt, die selbst nicht MWST-registriert sind — unabhängig davon, ob es sich um Privatpersonen oder Kleinunternehmen handelt.
Der Standardabrechnungszeitraum ist vierteljährlich. Seit dem 1. Januar 2025 können Unternehmen mit einem Jahresumsatz bis 5.005.000 CHF die jährliche Abrechnung beantragen, wodurch sich die Anzahl der Einreichungen reduziert.
Ja. Ausländische Unternehmen ohne Schweizer Betriebsstätte, die in der Schweiz MWST-pflichtig sind, müssen nach Art. 67 MWSTG eine Steuervertretung mit Sitz in der Schweiz bestellen.
Schweizer Fiskalvertretung
Erhalten Sie eine praxisnahe Beurteilung Ihrer Registrierungspflicht, des Abrechnungsrhythmus und der nächsten Schritte.
