Fokus: Gaming-Branche
Klare Orientierung für internationale Game-Publisher und Entwicklerstudios. Erfahren Sie, wie die B2C-Regel funktioniert und wann eine Schweizer MWST-Registrierung erforderlich ist.
Die Schwelle von 100.000 CHF bezieht sich auf den weltweiten Umsatz — nicht nur auf den in der Schweiz erzielten Umsatz.
Beträgt Ihr weltweiter Umsatz mindestens 100.000 CHF, kann Schweizer MWST nach der B2C-Regel ab dem ersten relevanten Verkauf an Privatkunden in der Schweiz anfallen.
Ein Game-Studio erzielt weltweit 500.000 CHF mit Spielverkäufen und In-App-Käufen. Ein Spieler in Genf kauft anschließend über den eigenen Launcher des Studios einen kosmetischen Spielgegenstand („Skin“) für rund 4,50 CHF.
Das Studio muss sich für die Schweizer MWST registrieren und die MWST für diese Transaktion von 4,50 CHF abrechnen.
Registrierungsprüfung
Im Rahmen der Registrierung beurteilen wir sämtliche Vertriebskanäle. So klären wir, wo Schweizer MWST geschuldet ist und wie Sie Ihre Abläufe korrekt strukturieren.
Unsere Methodik ermittelt, wann und wo die Steuerpflicht in komplexen digitalen Vertriebsnetzen entsteht.
Wir ordnen Umsätze als B2B oder B2C ein und bestimmen die korrekte steuerliche Behandlung.
Wir prüfen Vereinbarungen mit Steam, App Store, Play Store und weiteren Plattformen, um den vertraglichen Leistungserbringer zu bestimmen.
Wir analysieren frühere Verkäufe und prüfen, ob rückwirkende Registrierungspflichten bestehen.
Weitgehend automatisierte digitale Gaming-Leistungen, die an Privatkunden in der Schweiz erbracht werden, sind grundsätzlich steuerbar. Typische Beispiele:
Verkaufen Sie direkt an Ihre Kundschaft in der Schweiz — etwa über Ihre Website oder Ihren eigenen Launcher — sind Sie für Registrierung und MWST-Abrechnung verantwortlich.
Ist ein Marktplatz vertraglich der Leistungserbringer oder Merchant of Record, übernimmt er häufig die Abrechnung und Abführung der Schweizer MWST. Entscheidend bleibt Ihre konkrete Plattformvereinbarung.
Ja. Sobald der weltweite Umsatz Ihres Studios 100.000 CHF übersteigt, kann die Schweizer MWST-Pflicht bereits beim ersten relevanten In-App-Kauf oder der ersten Mikrotransaktion an einen Schweizer Spieler beginnen — auch wenn der einzelne Betrag nur wenige Franken beträgt.
Teilweise. Tritt die Plattform vertraglich als Verkäufer bzw. Merchant of Record auf, kann sie anstelle Ihres Studios für die Schweizer MWST verantwortlich sein. Das hängt von Ihrer konkreten Plattformvereinbarung ab und muss pro Vertriebskanal geprüft werden.
Ja, sofern Ihr weltweiter Umsatz aus Spielverkäufen und In-App-Käufen 100.000 CHF übersteigt. Die Steuerpflicht richtet sich nach dem weltweiten Umsatz, nicht nach der Höhe einzelner Schweizer Transaktionen.
Seit dem 1. Januar 2025 können Studios mit einem Jahresumsatz bis 5.005.000 CHF die jährliche MWST-Abrechnung anstelle der vierteljährlichen Abrechnung beantragen. Ratenzahlungen bleiben während des Jahres weiterhin fällig.
Unsere diplomierten Steuerexpertinnen und Steuerexperten prüfen Ihre digitalen Vertriebskanäle individuell.
